Запрещенные и разрешенные валютные операции: шпаргалка для руководителя

Собрали последние изменения в валютном законодательстве: какие операции с валютой сейчас безопасны, по каким необходимо получить специальное разрешение, а за какие компанию ждут штрафы.

В связи с обострившейся геополитической ситуацией и введенными в отношении России санкциями был установлен ряд ограничений по валютным операциям с резидентами и нерезидентами:

• некоторые операции запретили;
• для части сделок ввели специальный разрешительный порядок;
• ограничили операциям с наличной валютой.

Эти ограничения действуют и в 2025 году.

Важно! Чтобы понять, разрешена та или иная валютная операция, в первую очередь опирайтесь на ограничительные меры, введенные Президентом, Центробанком и Правительственной комиссией.

Мы в Главбух Ассистент поможем с оформлением валютных переводов, постановкой/снятием контрактов, предоставлением справок и документов для банков. Более того, за счет налаженных контактов можем порекомендовать наших надежных партнеров, которые помогут с осуществлением валютных переводов, открытием фирм заграницей, предложат криптовалюту как альтернативу банковскому переводу. Мы в Главбух Ассистент можем взять на себя всю необходимую отчетность в ИФНС по ВЭДу и возместим НДС в случае необходимости. Узнайте, сколько стоит аутсорсинг бухгалтерии в вашем случае.

Разрешенные валютные операции

Валютные операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Например, в уполномоченном банке резидент может:

• получить и выплатить кредит, уплатить проценты и штрафы по этим договорам займа;
• внести и получить деньги;
• исполнить банковские гарантии и обязательства по договорам поручительства и залога.

Также разрешены расчеты в магазинах беспошлинной торговли, расчеты при реализации товаров и услуг во время следования транспорта при международных перевозках, операции между резидентами и финансовыми агентами в рамках договоров финансирования под уступку права требования и другие (ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003). 

Исключения в основном касаются сферы международных перевозок, служебных командировок, торговли внешними ценными бумагами, страхования.

Операции с нерезидентами проводятся без ограничений, но есть определенные условия:

1. Все расчеты по валютным операциям российская организация проводит:

• через счета в уполномоченном банке;
• через счета в банках и других организациях финансового рынка, которые находятся за границей;
• переводами электронных денежных средств;
• в наличной иностранной и в российской валюте в особых случаях.

2. Компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции. К таким документам относятся договоры и контракты, акты и накладные, счета-фактуры, переводные векселя и другие. Кроме того, дополнительно можно предоставить регистрационные и таможенные документы. А если расчеты проводят через переводной аккредитив, предоставляются договоры между резидентами, связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров, и документы с условиями аккредитива  При запросе банк передаст эти сведения органам валютного контроля.
3. Компания резидент обеспечивает:

• получение оплаты в иностранной валюте от нерезидентов за переданные им товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности. Но это требование не применяется к ряду товаров и к внешнеторговым контрактам некоторых резидентов (ч. 8 ст. 19 173-ФЗ);
• репатриацию — возврат — иностранной валюты, которую заплатили нерезидентам за не ввезенные в РФ товары, невыполненные работы, услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
• возврат выданных нерезидентам займов. 

Расчеты в наличных — в рублях или иностранной валюте — российские компании могут проводить только в нескольких случаях. Например:

• по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физлицом-нерезидентом (оплата в рублях);
• при компенсации иностранцу НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free);
• при оказании транспортных, гостиничных, образовательных и других услуг физическим лицам — нерезидентам на территории России, если оплата была в рублях.

Также исключение касается сферы обслуживания транспортных средств и перевозки пассажиров и грузов. Исчерпывающий перечень разрешенных операция с наличными приведен в ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

Расчеты по договорам ВЭД и займам можно проводить в наличной форме с учетом временных правил, установленных указами Президента

При расчетах наличными между резидентами и нерезидентами руководствуйтесь Правилами, утвержденными постановлением Правительства от 26.12.2022 № 2433. По этим Правилам российским бизнесменам разрешено:

— зачислять деньги на зарубежные счета;
— рассчитываться с иностранными компаниями в наличной валюте за товары и услуги;
— выплачивать займы валютной наличкой;
— ввозить валюту в Россию и продавать ее банку либо зачислять ее на свой счет в срок до 30 дней.

В Правила прописаны и обязательства. Компании и ИП должны будут предоставлять подтверждающие документы по расчетам в наличке и передаче товаров / оказанию услуг.

Ведете бизнес, но приходится постоянно мониторить изменения законодательства и отвлекаться на бухучет, отчетность, работу с персоналом? Переходите на обслуживание в Главбух Ассистент — лидеру рынка аутсорсинга в России. Уже сегодня заменим вам: бухгалтера, кадровика, юриста, аудитора. Целая команда аттестованных специалистов от 38 555 рублей.

• Берем на себя риски блокировки счета от банка и ФНС.

• Снижаем ваши платежи по налогам.

• Сокращаем расходы вашего бизнеса.

• Ведем бухгалтерию «под ключ».

• Не уходим в отпуск, не увольняемся и не болеем.

• Даем двойную страховку для бизнеса от штрафов и доначислений ФНС.

Главбух Ассистент признана лучшей компанией года в категории «Дистанционный клиентский сервис» по итогам ежегодной премии Digital Leaders-2024, входит в Группу Актион, лидера отрасли цифровых медиа и сервисов для профессионалов и одну из крупнейших компаний Европы и стран СНГ, которая уже более 30 лет работает в сфере профессиональных медиа. В Главбух Ассистент мы используем передовые технологии в области искусственного интеллекта для обработки первички и роботов RPA. Создаем новые технологии для автоматизации бухгалтерского и управленческого учета.

Посмотрите какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить индивидуальное коммерческое предложение для вашего бизнеса.

Запрещенные валютные операции

Валютные операции между резидентами, кроме перечисленных выше случаев, запрещены, поэтому российская компания не имеет права:

• продавать и переводить валюту резиденту;
• приобретать у резидента валюту;
• использовать валюту в расчетах с резидентом.

С 1 марта 2022 года резидентам запретили:

• выдавать нерезидентам займы в иностранной валюте;
• переводить деньги без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем;
• зачислять иностранную валюту на свои счета, открытые в зарубежных банках.

Запрет не распространяется на зачисление резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета, открытые в иностранных банках. После рубли можно конвертировать в иностранную валюту. Кроме того, можно переводить иностранную валюту между своими счетами в разных банках — такой перевод не считается валютной операцией.

Важно! Ограничения касаются ситуации, когда вы переводите валюту, зачисленную на счет в российском банке, которую получили в виде дивидендов или распределенной части прибыли российских АО, ООО, хозтовариществ, производственных кооперативов, на счет в заграничном банке. При переводе на свой банковский счет за границей нужно показать российскому банку уведомление об открытии такого счета с отметкой налоговиков.

С 3 мая 2022 года резидентам также запретили:

• совершать сделки с компаниями и физлицами из «черного списка» или с организациями под их контролем; 
• исполнять обязательства по завершенным сделкам перед юридическими и физическими лицами из «черного списка»;
• осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица из «черного списка».

«Черный список» представляет собой перечень лиц, которые попали под санкции Правительства РФ. 

Правила валютных операций в связи с недружественными действиями иностранных государств

Резиденты в особом порядке проводят некоторые сделки с лицами из недружественных стран (Правила из постановления Правительства РФ № 295 от 06.03.2022):

• предоставление займов и кредитов в рублях, если это не запрещено законодательством;
• операции, которые влекут возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимость — как по их приобретению, так и по отчуждению.

Особый порядок распространяется на сделки с иностранцами из дружественных государств, если ценные бумаги и недвижимость приобретены после 22 февраля 2022 года у недружественных стран.

Сделки с возникновением права собственности на ценные бумаги проводят на организованных торгах после получения разрешения от ЦБ РФ и Минфина. В разрешениях описываются условия таких сделок. 

Кроме того, в особом порядке проводятся:

1. Валютные операции, которые связаны с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. Соглашения о реструктуризации займов, выданных до 1 марта 2022 года, заключают без изменений.
2. Зачисление резидентами иност