Запрещенные и разрешенные валютные операции: шпаргалка для руководителя и бухгалтера

В 2022 году в связи с обострившейся геополитической ситуацией и введенными в отношении России санкциями был установлен ряд ограничений по валютным операциям с резидентами и нерезидентами:

• Некоторые операции запретили;
• Для части сделок ввели специальный разрешительный порядок;
• Ограничили операциям с наличной валютой.

Важно! Чтобы понять, разрешена та или иная валютная операция, в первую очередь опирайтесь на ограничительные меры, введенные Президентом, ЦБ, Правительственной комиссией. В ближайшее время новые нормы систематизируют и внесут изменения в действующее валютное законодательство.

Разобраться в новых требованиях к валютным операциям поможет команда аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на прямой связи с инспекциями и ведомствами, помогут получить банковские гарантии, предоставят юридическую защиту сделок и подскажут, как обезопасить счета компании. 

Разрешенные операции

Операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Например, в уполномоченном банке резидент может:

• получить и выплатить кредит, уплатить проценты и штрафы по этим договорам займа;
• внести и получить деньги;
• исполнить банковские гарантии и обязательства по договорам поручительства и залога.

Также разрешены расчеты в магазинах беспошлинной торговли, операции между резидентами и финансовыми агентами в рамках договоров финансирования под уступку права требования. 

Исключения в основном касаются сферы международных перевозок, служебных командировок, торговли внешними ценными бумагами, страхования.

Полный перечень валютных операций, которые разрешено проводить между резидентами, смотрите в таблице.

Операции с нерезидентами разрешены, но есть определенные условия:

• Все расчеты по валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке;
• Компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции. При запросе банк передаст эти сведения органам валютного контроля;
• Участники ВЭД должны репатриировать средства, причитающиеся резиденту по условиям соответствующих договоров.

Расчеты в наличных — в рублях или иностранной валюте — российские компании могут проводить только в нескольких случаях. Например:

• по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физлицом-нерезидентом (оплата в рублях);
• при компенсации иностранцу НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free).

Также исключение касается сферы обслуживания транспортных средств и перевозки пассажиров и грузов. Исчерпывающий перечень разрешенных операция с наличными приведен в ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

Новые правила наличных расчетов в валюте для участников ВЭД

Минфин разработал правила наличных расчетов в валюте между резидентами и нерезидентами. 

Российским бизнесменам разрешат:

— зачислять деньги на зарубежные счета;
— рассчитываться с иностранными компаниями в наличной валюте за товары и услуги;
— выплачивать займы валютной наличкой;
— ввозить валюту в Россию и продавать ее банку либо зачислять ее на свой счет в срок до 30 дней.

Появятся и новые обязательства. Компании и ИП должны будут предоставлять подтверждающие документы по расчетам в наличке и передаче товаров / оказанию услуг.

Проект находится на стадии согласования.

Запрещенные операции

Валютные операции между резидентами, кроме перечисленных выше случаев, запрещены, поэтому российская компания не имеет права:

• продавать и переводить валюту резиденту;
• приобретать у резидента валюту;
• использовать валюту в расчетах с резидентом.

С 1 марта 2022 года резидентам запретили:

• выдавать нерезидентам займы в иностранной валюте;
• переводить деньги без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем. 

Запрет не распространяется на зачисление резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета, открытые в иностранных банках. После рубли можно конвертировать в иностранную валюту. 

С 3 мая 2022 года резидентам также запретили:

• совершать сделки с компаниями и физлицами из «черного списка» или с организациями под их контролем; 
• исполнять обязательства по завершенным сделкам перед юридическими и физическими лицами из «черного списка»;
• осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица из «черного списка».

«Черный список» представляет собой перечень лиц, которые попали под санкции Правительства РФ. 

Операции, на которые нужно получить специальное разрешение

С 2 марта 2022 года действует особый порядок проведения сделок с иностранными лицами. Специальное разрешение нужно получить на предоставление кредитов и займов, а также на заключение сделок с ценными бумагами и недвижимостью. Такое разрешение выдает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. На какие именно сделки резидентам нужно получить разрешение, смотрите в таблице ниже.

Вид сделки и операции	Основание
Предоставление кредитов и займов в рублях иностранцам из недружественных государств, а также покупка и продажа ценных бумаг, недвижимости у таких лиц. В списке недружественных государств страны ЕС, США, Великобритания, Канада. Полный перечень приведен в распоряжении Правительства от 05.03.2022 № 430-р	Подп. «а», «б» и «г» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «а» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295
Выплаты по договорам приобретения, аренды, лизинга воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиационных двигателей иностранным кредиторам.	Подп. «а1» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295
Покупка ценных бумаг и недвижимости у иностранцев из дружественных государств, которые выкупили эти активы у организаций и физлиц из недружественных стран после 22 февраля 2022 года	Подп. «в» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «б» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295
Предоставление нерезидентам займов в иностранной валюте, а также перевод денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем	Подп. «б» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «в», «г» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295
Оплата поставок природного газа в газообразном состоянии  иностранными лицами	Подп. «ж» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295

Получить разрешение Правительственной комиссии помогут эксперты Главбух Ассистент: подготовят необходимые документы и возьмут на себя весь диалог с инспекциями. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.

Дополнительные временные меры

Ограничения

1. ЦБ ввел лимит на сумму предоплаты нерезидентам

С 27 марта 2022 года резидент вправе оплатить аванс только в размере 30% от суммы контракта с нерезидентом. Однако в апреле ограничения смягчили — рассказали об этом ниже.

2. Огранили размер переводов со счетов российских банков

ЦБ вправе определять предельную сумму перевода со счетов в российских кредитных организациях для иностранных юрлиц-нерезидентов:

• с регистрацией в недружественной стране на счета иностранных юрлиц-нерезидентов из дружественных государств;
• из дружественных стран на счета, открытые в недружественных государствах.

Период расчета курса доллара к рублю сократился на час: он будет определяться с учетом данных Мосбиржи по сделкам, заключенным с 10:00 до 15:30 мск.

Физлицам-резидентам ограничили размер переводов на за рубеж: со счета — до 10 тыс. долларов в месяц, без счета — до 5 тыс. долларов.

3. ЦБ установил лимит на вывоз наличных в валюте

Со 2 марта 2022 года запрещено вывозить из страны наличные в иностранной валюте на сумму свыше 10 тыс. долларов.

4. Особый порядок погашения долга перед нерезидентами

С 5 марта 2022 года для платежей по кредитам и займам на сумму более 10 млн рублей в месяц перед иностранными кредиторами недружественных государств действует особый порядок: рублевые выплаты будут зачисляться на счета типа «С», открываемые в российских и иностранных кредитных организациях. 

Кредиторы-резиденты и кредиторы из дружественных стран смогут получить выплаты по долговым обязательствам в валюте только при наличии специального разрешения.

5. Запретили определенные операции без разрешения ЦБ

До 31 декабря 2022 года без разрешений ЦБ резиденту запрещено:

• оплачивать долю, вклад, пай в имуществе компании-нерезидента;
• инвестировать в основной капитал нерезидента в рамках договора простого товарищества.

Послабления

1. Путин отменил требование об обязательной продаже валютной выручки

С 6 февраля 2023 года российские экспортеры больше не обязаны продавать часть экспортной выручки. Теперь компании-резиденты могут переводить валютную выручку на счета поставщиков без обязательной продажи. Указ президента касается внешнеэкономических сделок по продаже нерезидентам товаров от российских поставщиков.

Напомним, что с 28 февраля 2022 года российские предприниматели были обязаны продавать 80% валютной выручки в рамках всех внешнеторговых контрактов. В мае норму обязательной продажи снизили до 50%, а с июня ее размер определяла правительственная комиссия по иностранным инвестициям. Теперь это ограничение для бизнеса отменили полностью.

2. Возобновили продажу наличной валюты гражданам

С 18 апреля 2022 года банки снова начали продавать валюту физлицам. Но продавать можно только ту валюту, которая поступила в кассу банков начиная с 9 апреля 2022 года.

3. Банки вправе исполнять валютные обязательства по вкладам в рублях

Банки России, попавшие под санкции, имеют право исполнять свои обязательства по валютным вкладам и счетам организаций-резидентов в рублях по курсу ЦБ. Послабление действует до 1 сентября 2022 года.

4. Резиденты могут переводить валюту на своих зарубежные счета

6 июня 2022 года экспортерам разрешили зачислять валютную выручку на свои зарубежные счета. При этом по экспортным контрактам, связанным с передачей нерезидентам товаров определенной товарной номенклатуры, обязательным условием является зачисление валютной выручки в полном объеме не позднее 120 рабочих дней со дня ее зачисления на зарубежный счет на счет в уполномоченном банке

5. Отменили ограничение на рублевые займы определенным лицам

С 18 марта 2022 года не нужно получать разрешение Правительственной комиссии, чтобы предоставить кредит и займ в рублях резидентам, которые находятся под контролем иностранных лиц из недружественных государств.

6. Смягчили ограничения по авансовым платежам нерезидентам

2 апреля 2022 года ЦБ отменил лимит на сумму предоплаты по контракту с нерезидентом:

• если сумма обязательств по такому контракту не больше 15 тыс. долларов;
• по внешнеторговым договорам перевозки товаров, в сфере иных транспортно-экспедиционных и логистических услуг.

Оплачивать аванс нерезиденту без ограничений можно также в отношении  контрактов:

• связанных с приобретением материалов, необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств;
• по оказанию нерезидентами резидентам финансовых услуг, например по договорам страхования.

Штрафы за незаконные валютные операции

За нарушение валютного законодательства компании грозят штрафы:

• для юрлиц и ИП – от 75 до 100% суммы незаконной операции;
• для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 рублей.

За повторное нарушение должностному лицу грозит дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Чтобы снизить финансовые и судебные риски, передайте бухгалтерию на аутсорсинг Главбух Ассистент. В команде — налоговые консультанты, юристы и аттестованные главбухи, которые выяснят причину штрафов и предоставят страховку от них. Эти услуги уже включены в тарифы  — доплачивать не придется.