Рубрики:
#договор ГПХ #ИП #проверки бизнеса #самозанятые #сотрудники #физлица #ФНС #штрафы
Рубрики:
#договор ГПХ #ИП #проверки бизнеса #самозанятые #сотрудники #физлица #ФНС #штрафы
Компании и ИП часто нанимают сотрудников не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Это выгодно, особенно если вторая сторона — ИП или самозанятый. Но, в реальности незаконно: нанять сотрудников можно только по трудовому договору, по ГПХ — только подрядчиков.
Отсюда все проблемы: договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения, и ФНС видит, что подрядчик на самом деле — сотрудник. Дальше налоговая переквалифицирует договор ГПХ в трудовой, и компания получит штрафы и доначисления.
Сначала разберемся, чем трудовой договор отличается от ГПХ.
Когда заключать |
За что платить |
Какие налоги и взносы перечислять |
Как учесть расходы |
|
Трудовой договор с сотрудником |
Если нанимаете сотрудников для работы по должности или специальности |
За регулярную работу, которая предполагает ежедневные трудовые обязанности |
1) НДФЛ 2) Взносы на обязательное соцстрахование 3) Взносы на травматизм 4) Взносы на обязательное пенсионное и медстрахование |
Все выплаты по договору компании на ОСНО и УСН 15% могут включить в состав расходов на оплату труда и уменьшить налог |
ГПХ: договор подряда |
Если нанимаете подрядчика, чтобы получить конкретный овеществленный результат: Например: ремонт фасада офисного здания ООО «Альфа» по адресу г. Москва, ул. Тверская, д. 4. |
За разовую работу или услуги, которая не предполагает ежедневные трудовые обязанности |
1) НДФЛ, кроме договоров с ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми 2) Взносы на травматизм, если такая обязанность компании есть в договоре ГПХ 3) Взносы на обязательное пенсионное и медстрахование только по этим договорам ГПХ (кроме договоров с самозанятыми):
|
Учесть вознаграждение подрядчику могут:
Компании на УСН 6% учесть расходы по ГПХ не могут |
ГПХ: договор возмездного оказания услуг |
Если нанимаете подрядчика, чтобы получить услуги, а не материальный результат: Например: консультационные услуги по вопросам оформления экспортных операций |
Инспекторы особенно следят за договорами ГПХ с самозанятыми и ИП. В первом случае компании освобождаются от НДФЛ и страховых взносов. Во втором — от НДФЛ, а страховые взносы платят только по определенным видам ГПХ.
Эксперты Главбух Ассистент напоминают: если заключаете договор подряда или оказания услуг с самозанятыми, убедитесь, что в течение последних двух лет с подрядчиком не было трудовых отношений. Но не заключайте сделки с плательщиками НПД слишком часто — иначе не избежите допроса ФНС. Налоговая решит, что таким способом вы уклоняетесь от уплаты НДФЛ и взносов за штатных работников.
Читайте также: Как компаниям и ИП безопасно переводить деньги физлицами
Если сотрудничаете с ИП по ГПХ, проследите, чтобы услуги, которые выполняет подрядчик по договору, соответствовали его кодам видов деятельности в ЕГРИП. Иначе ФНС расценит такой договор как заключенный с обычным физлицом — вас обяжут перечислить страховые взносы и удержать НДФЛ с вознаграждения.
Будьте осторожны, если нанимаете ИП в качестве управляющего. Этот способ часто используют юрлица, чтобы вывести деньги из ООО. Поэтому такие сделки ФНС проверяет чаще всего.
Читайте также: Объясняет адвокат: как можно и как нельзя выводить деньги из ООО
Эксперты Главбух Ассистент составили ТОП ошибок, которые вызывают претензии ФНС. Убедитесь, что ваши договоры с подрядчиками составлены правильно.
Формулировки в договоре подряда не должны указывать на трудовые отношения. Обратите внимание на предмет и стороны договора.
Предмет договора
В трудовом — трудовая функция, процесс. Например: работа по должности водителя / бухгалтера / секретаря.
В договоре ГПХ — конкретный результат или услуги. Например:
Стороны договора
В трудовом — работодатель и работник.
В договоре ГПХ — заказчик и подрядчик / исполнитель.
Проверьте остальные пункты договора по нашей таблице:
Договор ГПХ |
Трудовой договор |
|
Срок договора |
Конкретные сроки для каждой услуги. Когда подрядчик выполнил работу, а вы — приняли, его обязательства по договору прекращаются |
|
Оплата услуг |
Может быть меньше МРОТ |
Выплаты два раза в месяц, которые не зависят от результата работы. Зарплата не может быть меньше МРОТ |
Форма выплат |
Любая |
Денежная. Доля неденежной — не более 20% |
Условия для исполнения договора |
Свои ресурсы |
Ресурсы работодателя: рабочее место, материалы и прочее |
Не прописывайте в договоре подряда гарантии — у подрядчика их нет. А вот работникам вы обязаны гарантировать отпуск, больничный и соцпособия.
Не забудьте прописать в договоре ГПХ условия, которые не типичны для трудового:
Подрядчик не должен упоминаться в кадровых документах. Исключите его из табелей и зарплатных ведомостей. На выплату вознаграждений оформляйте отдельные расходники или платежки.
Не надо знакомить подрядчика с правилами внутреннего распорядка и проводить инструктажи — они для штатных сотрудников. Исполнитель сам определяет, когда выполнять работу.
Проверьте штатное расписание. Если у вас есть открытая вакансия, но на аналогичную работу вы взяли подрядчика — инспекция заподозрит трудовые отношения.
Исключите из штатного расписания должности, на которые не планируете нанимать сотрудников. Когда ваши планы изменятся, тогда вернете должность.
В новой форме 6-НДФЛ в разделе 2 нужно правильно делить выплаты, которые указываете в поле 110. Вознаграждения по ГПХ запишите в поле 113, а выплаты по трудовому договору — в 112.
Если все выплаты будут в поле 112, ФНС решит, что вы заключили договоры подряда вместо трудовых. За каждый отчет с ошибками в 6-НДФЛ — штраф 500 руб.
Если поясняете выплаты по договорам подряда, не используйте формулировки из трудовых договоров: «зарплата», «работодатель», «работник», «сотрудник».
Можно |
Нельзя |
40 000 рублей — это вознаграждение подрядчика по договору подряда №… |
40 000 рублей — это зарплата подрядчика |
Деньги подрядчику выплатили 1 апреля |
Деньги работнику выплатили 1 апреля |
Деньги сотруднику по договору подряда выплатили 1 апреля |
1. Штрафы от ГИТ
Для компании — от 50 000 до 100 000 руб.
Для директора — от 10 000 до 20 000 руб.
2. Доначисления и пени от ФНС и фондов
Налоговая и фонды начислят с выплат:
3. Иск в суд от работника
В суде работник потребует признать договор трудовым и выплатить отпускные, компенсацию за работу в выходные и больничный. Аргумент, который убедит судей: компания обязала выполнять правила внутреннего распорядка и составляла на подрядчика табель учета рабочего времени.
Будьте внимательны, когда заключаете договор подряда. Проверьте, чтобы условия и формулировки договора ГПХ не дублировали трудовой. Не оформляйте на подрядчика кадровые документы и будьте внимательны с полем 112 в форме 6-НДФЛ. Чтобы гарантировано избежать проблем, передайте кадровые вопросы, бухгалтерскую и налоговую отчетность экспертам Главбух Ассистент.
Рубрики:
#договор ГПХ #ИП #проверки бизнеса #самозанятые #сотрудники #физлица #ФНС #штрафы
Закажите обратный звонок, и мы свяжемся с вами в течение 5 минут
Проконсультируйтесь с нашими специалистами по индивидуальным условиям