Рубрики:
#договор ГПХ #ИП #проверки бизнеса #самозанятые #сотрудники #физлица #ФНС #штрафы
Договоры с физлицами: когда ФНС заподозрит в подрядчиках ваших сотрудников
3 года назад
Меня зовут Ирина Перетягина, я руковожу департаментом кадрового обслуживания в Главбух Ассистент. Моя специализация – кадровый аутсорсинг и воинский учет. Помогаю компаниям избежать штрафов и работать в полном соответствии с законом. В статье расскажу, как правильно заключать договоры с физлицами, чтобы избежать штрафов, доначислений и судебных разбирательств с подрядчиками.
Компании и ИП часто нанимают сотрудников не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Это выгодно, особенно если вторая сторона — ИП или самозанятый. Но, в реальности незаконно: нанять сотрудников можно только по трудовому договору, по ГПХ — только подрядчиков.
Отсюда все проблемы: договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения, и ФНС видит, что подрядчик на самом деле — сотрудник. Дальше налоговая переквалифицирует договор ГПХ в трудовой, и компания получит штрафы и доначисления.
Отличия трудового договора от ГПХ с образцами документов
Сначала разберемся, чем трудовой договор отличается от ГПХ.
|
Когда заключать |
За что платить |
Какие налоги и взносы перечислять |
Как учесть расходы |
|
|
Трудовой договор с сотрудником |
Если нанимаете сотрудников для работы по должности или специальности |
За регулярную работу, которая предполагает ежедневные трудовые обязанности |
1) НДФЛ 2) Взносы на обязательное соцстрахование 3) Взносы на травматизм 4) Взносы на обязательное пенсионное и медстрахование |
Все выплаты по договору компании на ОСНО и УСН 15% могут включить в состав расходов на оплату труда и уменьшить налог |
|
ГПХ: договор подряда |
Если нанимаете подрядчика, чтобы получить конкретный овеществленный результат: Например: ремонт фасада офисного здания ООО «Альфа» по адресу г. Москва, ул. Тверская, д. 4. |
За разовую работу или услуги, которая не предполагает ежедневные трудовые обязанности |
1) НДФЛ, кроме договоров с ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми 2) Взносы на травматизм, если такая обязанность компании есть в договоре ГПХ 3) Взносы на обязательное пенсионное и медстрахование только по этим договорам ГПХ (кроме договоров с самозанятыми):
|
Учесть вознаграждение подрядчику могут:
Компании на УСН 6% учесть расходы по ГПХ не могут |
|
ГПХ: договор возмездного оказания услуг |
Если нанимаете подрядчика, чтобы получить услуги, а не материальный результат: Например: консультационные услуги по вопросам оформления экспортных операций |