Новые правила зачета, возврата, блокировки и не только — изменения 2023 года

Переход на единый налоговый платеж изменил работу кардинально. Разбираемся в новых требованиях — чтобы не попасть под штрафы и внимание налоговой.

Чтобы сохранить бизнес в кризис, важно оперативно отслеживать все изменения на рынке. Обратитесь к экспертам аутсорсинга Главбух Ассистент: они на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Аттестованные главбухи подскажут, на какие программы господдержки может рассчитывать ваша компания, помогут собрать пакет документов. Средний чек — от 14 490 рублей в месяц.

Сверка расчетов с налоговой

Раньше в инспекции заказывали получали справку о состоянии расчетов с налоговой. Теперь можно получить справку о наличии сальдо на счете ЕНС (утв. приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@). 

Сальдо может быть:

• нулевым: задолженность или переплата отсутствуют;
• положительным: компания переплатила налоги; сумму можно вернуть или зачесть в счет других платежей (ст. 78 НК);
• отрицательным: налоговая задолженность перед бюджетом.

Как узнать состояние счета

Подайте заявление (форма — в приказе от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@):

• на бумаге — и получите справку о состоянии расчетов с бюджетом в инспекции, в МФЦ или по почте (нужно указать);
• электронно — придет электронная справка тем же способом, которым направлено заявление.

Сроки — 5 рабочих дней после запроса.

Что еще можно запросить в налоговой

Справка о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП. Нужна, чтобы контролировать распределение средств, которые перевели на ЕНС. Придет в течение 5 рабочих дней (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@).

Скачать заявление на получение справки о принадлежности сумм, перечисленных как ЕНП или не ЕНП Скачать

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов. Нужна для контрагентов, тендеров или при обращении за кредитом. Оформят в течение 10 рабочих дней (приказ ФНС от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@).

Узнать, не переплачиваете ли вы налоги, поможет экспресс-аудит Главбух Ассистент. Эксперты подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно.

Возврат и зачет налогов

Если сальдо на ЕНС положительное, переплату можно вернуть или зачесть в счет иных платежей — всего за один рабочий день с момента подачи заявления.

Формы заявлений — в приказе ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Если хотите вернуть переплату, укажите:

• сумму возврата;
• расчетный счет для перевода.

Если хотите зачесть платеж, отразите:

• в счет каких именно платежей;
• сумму/суммы.

Зачетом платежа можно погасить:

• задолженности, которые не входят в единый налоговый платеж;
• налоги, взносы, сборы, пени, штрафы и начисленные проценты других лиц, например контрагентов. 

Раньше перечислить переплату напрямую в счет других лиц было нельзя — сначала требовалось вернуть средства. 

Новый принцип начисления пеней

С 2023 года при положительном сальдо на ЕНС налоговая не начислит пени за просрочку платежа по одному из налогов.

При отрицательном сальдо налоговая начислит пени на общую сумму задолженности — неважно, по какому из налогов допущена просрочка. Пени рассчитают за каждый календарный день (п. 3 ст. 75 НК).

В 2023 году для организаций действует пониженная ставка расчета пеней — 1/300 ставки Центробанка. При этом число дней просрочки не имеет значения. С 2024 года ставка для юрлиц будет выше. 

Ставка пеней для ИП 1/300 ставки ЦБ РФ не менялась (п. 4 и 5 ст. 75 НК).

Пени начисляют за каждый день просрочки — на сумму основного долга. Пени на пени не начисляют.

А чтобы убедиться, что налоговая корректно рассчитывает сумму пеней, закажите справку о состоянии единого налогового счета. К справке прикладывают детализацию — расчет пеней. 

Положительное сальдо

Если держать на ЕНС некую сумму и иметь положительное сальдо, можно избежать штрафов. Даже если налоговая база занижена или вы ошиблись с расчетом налога. 

Но при этом сумма должна быть достаточной, чтобы покрыть задолженность, которую определит налоговая (п. 4 ст. 122 НК).

Подготовить и сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность помогут эксперты Главбух Ассистент. Опытные бухгалтеры и юристы также подскажут, на какие льготные программы вам можно рассчитывать и как сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг: месяц бухобслуживания в подарок.

Своевременная уплата НДФЛ и сдача расчетов

Чтобы не получить штраф за невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налогов (ст. 123 НК), достаточно заплатить сам НДФЛ, своевременно сдать 6-НДФЛ и корректно рассчитать (не занизить!) сумму (п. 2 ст. 123 НК).

Это положительное изменение 2023 года. Раньше, чтобы не получить штраф, нужно было также доплатить пени.

Ускоренная разблокировка счета

Налоговики имеют право заблокировать сумму на расчетном счете в банке в пределах отрицательного сальдо на ЕНС.

Но не сразу, а после:

• требования об уплате задолженности;
• требования о принудительном взыскании (п. 3 ст. 46 и п. 1 ст. 69 НК).

Свое решение о блокировке налоговая разместит в отдельном реестре (п. 2 ст. 76 НК).

Налоговая снимет блокировку после погашения задолженности и обновления статуса ЕНС на нулевой или положительный.

Чтобы ускорить процесс, можно:

• отсканировать платежку или банковскую выписку и направить в налоговую через личный кабинет;
• обратиться в сервис оперативной помощи налоговой. 

Теперь решение о разблокировке ФНС обязана принять в течение суток.

Остались вопросы по новым правилам и требованиям налоговой? Задайте их опытным аттестованным бухгалтерам из службы аутсорсинга Главбух Ассистент. Получите бесплатную консультацию.