Что делать с доходами и расходами при смене объекта или режима налогообложения
8 месяцев назад
По общему правилу доходы нужно учитывать после их поступления на счет компании, а расходы — после оплаты.
Подготовить бизнес к переходу на другую систему налогообложения помогут эксперты Главбух Ассистент. Они рассчитают издержки, подготовят и сдадут всю отчетность и подскажут, как сэкономить на налогах. Оставьте заявку.
Но если заранее спланировать выручку и траты на переходный период, можно использовать преимущества как текущего режима, так и того, который будете применять в следующем году. Например, вы можете отложить покупку товаров на 2024 год или, напротив, договориться с контрагентами о получении авансовых платежей в 2023.
Как это лучше сделать — смотрите в таблицах.
Смена объекта на УСН: с «доходы» на «доходы минус расходы»
|
Доходы и расходы |
Когда провести |
Рекомендации |
|
Доходы |
||
|
Учет доходов при смене объекта не меняется |
||
|
Расходы |
||
|
Товары |
в 2023 году |
Те товары, которые планируете реализовать в 2023 году, оплатить выгоднее также в 2023 году. Тогда вы сможете учесть их в расходах. Если провести оплату при УСН «доходы», вы не сможете отразить расходы после смены объекта, даже если продадите товары уже при УСН «доходы минус расходы» |
|
Аренда, сырье, материалы |
в 2023 году |
Так вы сможете учесть их в базе по УСН на дату уплаты. Если оплату провести при объекте «доходы», затраты учесть не получится, даже если расходы относятся к периоду после смены налогообложения |
|
Страховые взносы за декабрь |
в декабре 2023 года |
В этом случае вы сможете снизить на них налог по УСН за 2023 год. Если же вы начислили взносы при УСН «доходы», а уплатили после смены объекта, учесть перечисленные суммы в расходах не получится |
|
Зарплата за декабрь |
дата расчета не влияет на налогообложение |
Поскольку начисление зарплаты за декабрь 2023 года произойдет еще при объекте «доходы», у вас не получится учесть эти расходы в базе по УСН «доходы минус расходы». Поэтому выдавайте зарплату за декабрь в соответствии с установленным графиком |
|
Основные средства |
ввод в эксплуатацию в 2023 году |
Так вы сможете учесть стоимость объектов в расходах по новому объекту. При этом не имеет значения, когда вы оплатили ОС: до или после перехода на «доходы минус расходы». Если ОС оплатили и ввели в эксплуатацию в текущем году при объекте «доходы», то расходы учесть не получится |
Смена объекта на УСН: с «доходы минус расходы» на «доходы»
|
Доходы и расходы |
Когда провести |
Рекомендации |
|
Доходы |
||
|
Учет доходов при смене объекта не меняется |
||
|
Расходы |
||
|
Все, кроме взносов |
в 2023 году |
Если хотите сэкономить, по возможности оплатите расходы в 2023 году и выполните другие условия для учета. Например, выплатите зарплату в декабре, оплатите и реализуйте товары и т. д. |
|
Страховые взносы за декабрь |
зависит от других доходов и расходов |
Если вы перечислите взносы при текущем объекте «доходы минус расходы», то сможете на эту сумму уменьшить налоговую базу. А если заплатите уже в 2024 году, при УСН «доходы», то сможете снизить налог к уплате |
Переход на АУСН
|
Доходы |
||
|
Выгоднее получить авансы или оплату от покупателей в 2023 году. Тогда вы заплатите с выручки налог по УСН с меньшей ставкой. Со всех доходов 2024 года ФНС насчитает вам налог по АУСН, где ставка выше |
||
|
Расходы |
||
|
С УСН «доходы минус расходы» на АУСН «доходы» |
в 2023 году |
Чтобы учесть расходы, оплатите их до перехода на АУСН. С 2023 года вы сможете рассчитывать налог только по доходам |
|
С УСН «доходы минус расходы»на АУСН «доходы минус расходы» |
зависит от того, к какому периоду относятся расходы |
До перехода: оплатите расходы, которые относятся к 2023 году. Например, товары, которые уже реализовали. Инспекторы не включат в базу при АУСН расходы, которые относятся к другим спецрежимам. После перехода: оплатите расходы, которые можно отнести к периоду работы на АУСН. Например, если вы планируете приобрести дорогостоящее ОС, налоговики спишут все расходы в базе по АУСН на дату уплаты. Уточнение: на новой упрощенке получится также учесть стоимость ОС, которое предприниматель ввел в эксплуатацию в 2023 году, а оплатил в 2023. Налоговики подтвердили, что расходы снизят базу по АУСН на дату уплаты |
|
С УСН «доходы» на АУСН «доходы» |
в 2023 году |
Чтобы снизить налог по УСН в 2023 году, перечислите в этом году страховые взносы с выплат работников за декабрь и взносы ИП за 2023 год |
|
С УСН «доходы» на АУСН «доходы минус расходы» |
в 2024 году |
Отложите все расходы, которые можно отнести к периоду работы на АУСН. Например, перенесите на январь покупку ОС или товаров, которые планируете реализовать в 2024 году |
Читайте также:
Какой налоговый режим выбрать на 2024 год, чтобы сэкономить
Всё про АУСН: как работать на спецрежиме и кто может перейти на новую упрощёнку
Сомневаетесь, правильно ли учитываете расходы при переходе на новый режим или смене объекта налогообложения — обратитесь в Главбух Ассистент. Эксперты по кадровому, налоговому и бухучету помогут подтвердить затраты, подготовят отчетность и подскажут, как оптимизировать налоги. Оставьте заявку и специалисты быстро свяжутся с вами.
