Рубрики:
#ЕНП #Кадры #налоги #Налоги и отчетность #НДФЛ #отчетность #учет
Новое в уплате НДФЛ с 2023 года
1 год назад
В 2023 году все компании переходят на единый налоговый платеж. Изменения затронут в том числе отчеты и платежи с зарплат и авансов. Рассказываем, как по новым правилам удерживать НДФЛ. В статье вы, как всегда, найдете пошаговые инструкции с расчетами.
Содержание
Изменения в сроках уплаты и отчетности
В связи с переходом на ЕНП все налоги и взносы, в том числе и НДФЛ, нужно перечислять на единый налоговый счет в единые сроки — до 28-го числа. Сроки уплаты НДФЛ зависят от того, когда компания выплатила доходы работникам и удержала налог.
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
|
Когда удержали НДФЛ |
Крайний срок уплаты с учетом переноса |
|
С 1 по 22 января |
30 января |
|
С 23 января по 22 февраля |
28 февраля |
|
С 23 февраля по 22 марта |
28 марта |
|
С 23 марта по 22 апреля |
28 апреля |
|
С 23 апреля по 22 мая |
29 мая |
|
С 23 мая по 22 июня |
28 июня |
|
С 23 июня по 22 июля |
28 июля |
|
С 23 июля по 22 августа |
28 августа |
|
С 23 августа по 22 сентября |
28 сентября |
|
С 23 сентября по 22 октября |
30 октября |
|
С 23 октября по 22 ноября |
28 ноября |
|
С 23 ноября по 22 декабря |
28 декабря |
|
С 23 декабря по 31 декабря |
29 декабря, последний рабочий день года |
Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: для НДФЛ с зарплаты, который вы удержите в последний рабочий день 2022 года, сроки останутся прежними. Налог перечислите не позднее первого рабочего дня 2023 года.
Единый срок сдачи отчетности, в том числе 6-НДФЛ, в 2023 году — 25-е число.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году
|
Период |
Срок сдачи с учетом переноса |
|
2022 год |
27 февраля |
|
I квартал 2023 года |
25 апреля |
|
Полугодие 2023 года |
25 июля |
|
Девять месяцев 2023 года |
25 октября |
Чтобы грамотно перестроить работу и не запутаться в отчетах, рекомендуем продолжать вести налоговые регистры по НДФЛ. Так вы сможете точно отслеживать сроки, когда удержали налог, чтобы определить сроки уплаты в 2023 году.
Читайте также:
Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю
Новые правила удержания
Из налогового кодекса убирают пункт 2 статьи 223, в котором был закреплен особый порядок признания дохода в виде зарплаты. С 2023 года будет действовать общая норма, и доход в виде зарплаты нужно будет признавать в день выплаты денег работнику.
Работодатель обязан будет удерживать НДФЛ при каждой выплате заработка. Новые правила будут распространяться на все денежные доходы, в том числе на аванс и отпускные.
Изменения прибавят бумажной работы: придется считать НДФЛ с зарплаты дважды в месяц. Зато будет более прозрачная отчетность в 6-НДФЛ, поскольку вы станете отражать в расчете зарплату и налог с нее только после выплаты денег.
Также не забудьте с 2023 года поменять порядок расчета аванса, если до этого применяли коэффициент 0,87 — он больше не используется.
Суммы выплат изменятся: что сказать сотрудникам
Поскольку работодатель обязан теперь удерживать налог из каждой выплаты сотруднику, а не один раз в месяц, как было раньше, схема выплаты заработной платы немного скорректируется. Сотрудники будут получать другие суммы, но общий ежемесячный доход от этого не уменьшится.
Разберем на примере.
В 2022 году сотрудники компании «Альфа» получали аванс 40 % от оклада 20-го числа, а остальную часть зарплаты — 5-го числа следующего месяца. Каждый месяц эти суммы были одинаковыми. В 2023 году работники по-прежнему будут получать зарплату 20-го и 5-го, но сумма каждой выплаты будет различаться от месяца к месяцу. Она будет зависеть от количества рабочих и праздничных дней.
Так, в январе были длинные каникулы, поэтому аванс 20-го числа будет меньше, а в начале февраля придет большая сумма. В феврале наоборот — аванс 20-го числа будет большим, но из-за праздничных дней 23–26 февраля в начале марта придет сумма поменьше. Но общая сумма, которую сотрудники получат на руки за январь и за февраль, будет одинаковая.
Чтобы избежать путаницы и недопонимания, рекомендуем отправить всем сотрудникам письма с объяснениями.
Как учесть и отразить НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года
Законодательство не предусматривает переходного периода для применения новой нормы удержания НДФЛ. Поэтому расчет НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года будет зависеть от того, как именно вы выплатите работникам доход.
- Выплаты в декабре 2022 года
Если вы выдали зарплаты накануне праздников до конца года, то доход начисляется по старым правилам, без учета изменений:
- НДФЛ рассчитайте и начислите в декабре
- налог удержите в день зарплаты и перечислите в бюджет не позднее следующего рабочего дня
- прогрессивную шкалу ставок и вычеты применяйте в общем порядке
- зарплату и НДФЛ с нее покажите в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год
- Выплата в январе 2023 года
Если вы выплатили декабрьскую зарплату в январе, доход по НДФЛ нужно признавать по новому порядку — в момент выплаты дохода. Есть три варианта действий:
- зарплату за декабрь с учетом аванса признать доходом января 2023 года
- аванс признать доходом декабря 2022 года, вторую часть зарплаты — доходом января 2023 года
- зарплату за декабрь с учетом аванса признать доходом декабря 2022 года
В зависимости от того, в каком порядке вы решите признавать полученный сотрудником доход, будет зависеть расчет, уплата и порядок заполнения 6-НДФЛ.
Подробности о том, как рассчитать налог с доходов за декабрь с примерами заполнения 6-НДФЛ для каждого варианта — в нашей инструкции.
Эксперты Главбух Ассистент рекомендуют: при возможности выплатите декабрьскую зарплату в 2022 году.
Если в вашей компании день выплаты работникам выпадает на 1–8 число месяца, то по закону вы и так должны выдать декабрьскую зарплату до праздников, поскольку 1–8 января — нерабочие дни. Но даже если у вас по графику выплаты проходят 9–15 числа, закон не запрещает вам перенести срок. Штрафовать вас за это не будут, ведь досрочная выплата не ухудшает положения сотрудников.
Плюсы выплаты в декабре:
- Не нужно под конец года сейчас разбираться в новых правилах, и риск ошибиться в расчетах НДФЛ будет меньше.
- Не нужно удерживать НДФЛ при выплате аванса в декабре.
- У вас не возникнет сложностей с отчетом 6-НДФЛ.
Кроме того, зарплата перед праздниками порадует ваших сотрудников.
Если у вас возникли вопросы по новому порядку расчета НДФЛ, оставьте ваши контакты на нашем сайте и вам перезвонят. Мы на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, поэтому первыми узнаем обо всех изменениях.
Читайте также:
Новая форма 6-НДФЛ
Начиная с отчетности за первый квартал 2023 года расчет 6-НДФЛ надо будет сдавать по обновленной форме.
Изменения связаны с переходом на ЕНП и единый срок уплаты налога. В разделе 1 расчета теперь только четыре строки для сумм НДФЛ, которые перечисляют в течение квартала.
Раздел 2 заполняется по старым правилам.
Какие ещё изменения планируют утвердить с 2023 года
- Получить вычет можно будет на ребенка любого возраста, если его признали недееспособным. Сейчас на стандартный вычет имеют право родители с детьми до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются по очной форме.
- Лимит для стандартного вычета по НДФЛ хотят увеличить до 700 000 рублей. Пока что максимальный доход работников с начала года для получения вычетов на детей — 350 000 рублей.
- Работодатели будут обязаны удерживать НДФЛ со всех доходов физлиц в виде выигрышей в лотерею, которые проводила компания. Пока такая обязанность действует только на выигрыши свыше 15 000 рублей.
- С доходов всех удаленщиков придется платить налог. Сейчас работодатель может не платить НДФЛ с доходов иностранцев, которые живут за границей.
- Введут лимиты по компенсациям для удаленщиков и разъездных работников. НДФЛ можно будет не платить только с подтвержденных компенсаций. Без подтверждающих документов компенсации свыше 35 рублей будут облагаться налогом. Пока что работодатель может не платить налоги с компенсаций удаленным и разъездным работникам, размер которых оговорен в трудовом договоре или допсоглашении.
1 год назад
Рубрики:
#ЕНП #Кадры #налоги #Налоги и отчетность #НДФЛ #отчетность #учет
